Анотація до роботи:

Балабенко О.В. Удосконалення механізму реалізації регуляторної політики держави. – Рукопис.

Дисертація на здобуття наукового ступеня кандидата економічних наук за спеціальністю 08.00.03 – економіка та управління національним господарством. – Донецький державний університет управління Міністерства освіти і науки України, Донецьк, 2008.

Дисертація присвячена розробці теоретичних положень і практичних рекомендацій щодо удосконалення механізму реалізації регуляторної політики держави в частині оподаткування малого бізнесу. Визначено, що засобом реалізації регулюючої функції оподаткування в частині стимулювання діяльності суб’єктів малого бізнесу є альтернативні системи. Вони виступають

механізмом реалізації регуляторної політики держави та обґрунтовано доцільність їх використання. Розроблені рекомендації щодо вдосконалення нормативно-правового механізму оподаткування суб’єктів малого бізнесу в частині «Спеціальні податкові режими» проекту Податкового кодексу України. Визначено концептуальний підхід до удосконалення регуляторної політики держави в частині оподаткування суб’єктів малого бізнесу. Розроблено та запропоновано модель дії механізму реалізації регуляторної політики держави щодо оподаткування господарської діяльності малого бізнесу. Удосконалено науково-методичний підхід до вибору оптимального варіанту оподаткування для підприємств малого бізнесу.

У результаті дисертаційного дослідження вирішено науково-практичне завдання щодо удосконалення механізму реалізації регуляторної політики держави шляхом розробки теоретичних положень і практичних рекомендацій з конструювання оптимального податкового режиму суб’єктів малого бізнесу. Основні висновки і результати досліджень зводяться до наступного.

1. Виявлено, що реалізація регуляторної політики держави відносно розвитку малого бізнесу відбувається через створення державою сукупності механізмів. Останні поділяються за напрямами, одним з яких є податковий. Податки виконують декілька функцій. З точки зору державного регулювання економіки, найважливіше значення має регулююча функція податків. Вона

може виступати або стимулюючою, або стримуючою. Реалізація регулюючої функції оподаткування в частині стимулювання діяльності суб’єктів малого бізнесу відбувається за рахунок альтернативних систем. Вони виступають стимулятором розвитку малого бізнесу і механізмом реалізації регуляторної політики держави в частині налагодження партнерських відносин між владою та бізнесом.

2. На підставі проведеного дослідження дії механізму реалізації регуляторної політики держави в частині оподаткування суб’єктів малого бізнесу з’ясовано, що динаміка загальної кількості суб'єктів малого підприємництва, які застосовують альтернативні режими оподаткування, характеризується стійкою тенденцією до збільшення, що, в свою чергу, підтверджує необхідність подальшого існування та розвитку даних режимів оподаткування; за допомогою аналізу управління підприємствами малого бізнесу обґрунтовано необхідність використання альтернативних систем оподаткування, як механізму реалізації регуляторної політики держави, в частині податкового стимулювання малого бізнесу – сектору розвитку соціально-економічного рівня країни.

3. Визначено концептуальний підхід до удосконалення реалізації регуляторної політики держави щодо модернізації системи оподаткування малого бізнесу, застосування якого дозволить створити дієвий механізм оподаткування підприємств малого бізнесу, що сприятиме покращенню господарської діяльності суб’єктів малого бізнесу і стане запорукою їхнього подальшого стабільного розвитку.

4. Для досягнення стратегічних цілей податкового регулювання діяльності суб’єктів малого бізнесу в країні та ефективної реалізації завдань податкової реформи системи оподаткування суб’єктів малого бізнесу розроблена та запропонована модель дії механізму реалізації регуляторної політики держави щодо оподаткування господарської діяльності малого бізнесу. В основу моделі покладено основні цілі та завдання реформування системи оподаткування господарської діяльності суб’єктів малого бізнесу, які приведені у відповідність з пріоритетами державної політики соціально-економічного розвитку країни. Визначено напрями дії механізму реалізації регуляторної політики держави в частині оподаткування на макро- та мікрорівнях.

Практичне використання розробленої моделі допоможе вирішенню існуючих проблем податкового регулювання господарської діяльності суб’єктів малого бізнесу, які заважають створенню сприятливого податкового клімату в країні та підвищенню ефективності взаємодії владних структур та малого бізнесу, що є запорукою успішного формування середнього класу в Україні та виходу держави на новий рівень соціально-економічного розвитку.

5. В ході аналізу законодавчої бази альтернативних систем оподаткування встановлено існування цілої низки проблем нормативно-правового характеру, які перешкоджають ефективному функціонуванню суб’єктів малого підприємництва. Для оптимізації альтернативних систем оподаткування в

роботі надані пропозиції щодо удосконалення розділу XVІІ «Спеціальні податкові режими» проекту Податкового кодексу України, перегляду та оновлення основних статей проекту, наповнення його статтями прямої дії дозволить ліквідувати протистояння між державою та бізнесом.

6. З метою регулювання на рівні підприємства податкових платежів удосконалено науково-методичний підхід до вибору оптимального варіанту оподаткування для підприємств малого бізнесу з урахуванням в розрахунках отриманої виручки від реалізації, суми витрат підприємства, величини витрат підприємства, що включають ПДВ, який підлягає поверненню у вигляді податкового кредиту, інших витрат, податкового зобов’язання та податкового кредиту з ПДВ. Розрахунки дозволяють в разі постійних змін таких параметрів приймати оперативні рішення щодо вибору оптимального режиму оподаткування без проведення значних трудомістких розрахунків.

Публікації автора:

Монографії:

1. Взаємодія громадських організацій, місцевої влади та підприємців : [монографія] / [Балабенко О.В., Беззубко Л.В., Долгальова О.В., Девятка В.В., Беззубко Б.І.]. – Донецьк: ТОВ Норд Комп’ютер, 2007. – 300 с. (глави 3; 7; 8;

параграфи 5.1; 9.1; додатки, загальний обсяг 90 с.).

Особистий внесок здобувача: виявлено вплив регуляторної політики держави на розвиток підприємництва; запропоновано напрями вдосконалення податкової політики сфери малого підприємництва; проведено соціологічне дослідження взаємодії громадських організацій, місцевої влади та підприємців у м. Макіївка.

Статті в наукових фахових виданнях:

2. Балабенко О.В. Економічна сутність малого підприємництва і визначення критеріїв малого підприємництва / О.В. Балабенко, О.І. Черниш, Л.В. Ускова // Зб. наук. праць ДонДУУ: «Механізми підвищення ефективності управління функціонуванням економіки»: серія «Економіка». – 2006. – Т. 7, Вип. 74. – С. 217-224.

Особистий внесок: визначено економічну сутність малого бізнесу, його роль і місце в сучасній системі соціально-економічних відносин.

3. Балабенко О.В. Оцінка підприємцями впливу державного податкового регулювання на діяльність підприємницького сектору [Електронний ресурс] / О.В. Балабенко // Вісник ДДМА. – 2007. – № 2Е (10). – С. 8-14. – Режим доступу до журн. : http://nbuv.gov.ua/e%2Djournals/VDDMA/2007-2e10/index.htm.

4. Балабенко О.В. Методичні аспекти підвищення ефективності вибору оптимального варіанту оподаткування малих підприємств / О.В. Балабенко // Економічний вісник Національного технічного університету України «КПІ». – 2008. – № 5. – С. 49-54.

5. Балабенко О.В. Стимулююча функція держави щодо податкового регулювання господарської діяльності суб’єктів малого бізнесу / О.В. Бала-бенко, О.В. Долгальова // Збірник наукових праць ДонДУУ «Механізми підвищення ефективності управління функціонуванням економіки»: серія «Економіка». – 2008. – Т. 9, Вип. 96. – С. 9-16.

Особистий внесок здобувача: представлені переваги та недоліки основних складових стимулюючої функції держави щодо податкового регулювання діяльності малого бізнесу.

6. Балабенко О.В. Концептуальний підхід удосконалення механізму регуляторної політики держави щодо оподаткування господарської діяльності суб’єктів малого бізнесу / О.В. Балабенко // Зб. наук. праць ДонНАБА «Економіка будівництва і міського господарства». – 2008. – Т. 4, № 2. – С. 103-108.

7. Балабенко О.В. Удосконалення механізму реалізації регуляторної політики держави щодо оподаткування господарської діяльності суб’єктів малого бізнесу / О.В. Балабенко // Актуальні проблеми економіки. – 2008. –

№ 7(85) – С. 9-15.

Статті в інших виданнях:

8. Балабенко О.В. Вирішення проблеми неврегульованності законодавчих аспектів сплати єдиного податку / О.В. Балабенко // Зб. наук. праць ДонГАУ: «Соціальний менеджмент і управління інформаційними процесами»: серія «Державне управління». – 2006. – Т. VІІ, Вип. 61. – С. 253-258.

9. Balabenko L.V. Problems of taxation improvement / L.V. Balabenko, E.V. Dolgalyova, T.I. Zagoruiko // Зб. наук. праць Вісник ДонНАБА. – 2006. – № 4(60) – С. 152-153.

Особистий внесок: запропоновані основні задачі податкової реформи.

10. Балабенко О.В. Про деякі аспекти державної неврегульованості спрощеної системи оподаткування, обліку та звітності суб’єктів малого бізнесу / О.В. Балабенко // Зб. наук. праць ДонДУУ «Фінансовий механізм державного управління економікою України»: серія «Державне управління». – 2007. – Т. 8, Вип. 79. – С. 27-41.

Тези доповідей та матеріали конференцій:

11. Балабенко О.В. Плата за землю платників єдиного податку «за» та «проти» / О.В. Балабенко, О.В. Долгальова // Межвуз. сб. науч. трудов студентов, магистрантов и соискателей. Выпуск 4, (Макеевка, 14 апреля 2005 г.) / Под общ. ред. д.э.н., профессора Дорофиенко В.В. – Донецк - Макеевка: ДонГУУ - ДонГАСА, 2005 – С. 192-195.

Особистий внесок: виявлено законодавчу невідповідність норм справляння податку на землю СПД, які є платниками єдиного податку.

12. Балабенко О.В. Шляхи удосконалення оподаткування ПДВ як спосіб стратегічного розвитку суб’єктів господарювання / О.В. Балабенко. Є.Ю. Семехін // Матеріали Всеукр. студентської наук.-практ. конф. «Україна конкурентоспроможна: інноваційні ідеї та рішення», 23-24 березня 2006 р. / Міністерство освіти і науки України, Донецький державний університет управління [та ін.] – Донецьк: ДДУУ: ДНАБА, 2006. – С. 66-68.

Особистий внесок: запропоновано введення порядку стягнення податку з обігу – способу скорочення спеціальних податкових схем, спрямованих на ухилення від сплати податків.

13. Балабенко О.В. Мета, сутність та необхідність податкового планування / О.В. Балабенко // Матеріали IV Всеукр. наук.-практ. конф. «Роль менеджмент освіти в контексті розвитку механізмів державного регулювання соціально-економічних процесів», 11-13 травня 2006 р. м. Святогірськ. Під заг. ред. Дорофієнко В.В. - Донецьк: ДонДУУ, 2006. - С. 9-11.

14. Балабенко О.В. Оцінка ефективності податкової політики малих підприємств / О.В. Балабенко, О.В. Долгальова // Тези доповідей другої всеукр. міждисциплінарної конф. «Бар’єри і можливості розвитку малого та середнього бізнесу в Україні», 7-8 грудня 2006 р. / Держ. комітет України з питань регуляторної політики та підприємництва, Консорціум із удосконалення менеджмент-освіти в Україні [та ін.]: - К.: Навчально-методичний центр «Консорціум із удосконалення менеджмент-освіти в Україні», 2006. – С. 74-77.

Особистий внесок: проведення експертного опитування з проблем оподаткування суб’єктів малого бізнесу м. Макіївки та аналіз результатів.

15. Балабенко О.В. Переваги та недоліки спрощеної системи оподаткування суб’єктів малого бізнесу / О.В. Балабенко, Ю.В. Бузун // Межвуз. сб. науч. трудов студентов, магистрантов и соискателей. Выпуск 6, (Макеевка 18 апреля 2007 г.) / Под общ. ред. д.э.н., профессора Дорофиенко В.В. – Донецк - Макеевка: ДонГУУ - ДонГАСА, 2007 – С. 188-193.

Особистий внесок: виявлені недоліки спрощеної системи оподаткування, обліку та звітності суб’єктів малого підприємництва.

16. Балабенко Е.В. Проблемы кредитования малого бизнеса / Е.В. Балабенко, М.А. Тристюк // Materialy IV Miedzynarodowej naukowi-praktycznej konferencji «Nowoczesnych naukowych osiagniec – 2008» Tom 1. Ekonomiczne nauki.: Przemysl. Nauka i studia – 112 str. – S. 73-75.

Особистий внесок: проаналізовано позитивні і негативні наслідки кредитування малого бізнесу та надано пропозиції щодо полегшення взаємовідносин учасників процесу кредитування.